สิทธิประโยชน์ BOI สำหรับโรงงานและนิคมอุตสาหกรรม มีอะไรบ้างที่ SME ควรรู้

สำหรับผู้ประกอบการ SME ที่กำลังลงทุนสร้างโรงงาน ซื้อเครื่องจักร ขยายสายการผลิต หรือย้ายเข้าไปอยู่ในนิคมอุตสาหกรรม คำว่า “BOI” เป็นเรื่องที่ควรตรวจตั้งแต่ก่อนเริ่มลงทุน เพราะสิทธิประโยชน์ที่ได้รับอาจช่วยลดต้นทุนได้ทั้งด้านภาษี เครื่องจักร วัตถุดิบ และการลงทุนในระยะยาว

แต่มีความเข้าใจผิดที่พบได้บ่อยว่า

“แค่เปิดโรงงานหรืออยู่ในนิคมอุตสาหกรรม ก็ได้ BOI อัตโนมัติ”

ความจริงคือ BOI พิจารณาจากประเภทกิจการและโครงการลงทุน โดยผู้ประกอบการต้องยื่นคำขอและปฏิบัติตามเงื่อนไขของประเภทกิจการนั้น ส่วนการตั้งโครงการในนิคมหรือเขตอุตสาหกรรมที่ BOI กำหนด อาจได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมในบางกรณี แต่ไม่ได้หมายความว่าทุกโรงงานในนิคมจะได้รับ BOI โดยอัตโนมัติ.

BOI ให้สิทธิประโยชน์อะไรกับโรงงานและ SME

สิทธิประโยชน์ของ BOI แบ่งเป็น 2 กลุ่มใหญ่ คือ

1. สิทธิประโยชน์ด้านภาษี

ยกเว้นหรือลดอากรขาเข้าเครื่องจักร
ยกเว้นอากรสำหรับวัตถุดิบหรือวัสดุจำเป็นบางกรณี
ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามประเภทกิจการ
ลดภาษีเงินได้นิติบุคคลในบางมาตรการ
สิทธิด้านวัตถุดิบที่นำเข้ามาผลิตเพื่อส่งออก

2. สิทธิประโยชน์ที่ไม่ใช่ภาษี

สิทธิถือกรรมสิทธิ์ในที่ดินตามเงื่อนไข BOI
นำช่างฝีมือหรือผู้เชี่ยวชาญต่างชาติเข้ามาทำงานในโครงการที่ได้รับส่งเสริม
อำนวยความสะดวกด้านการนำเงินตราต่างประเทศออกนอกราชอาณาจักรตามเงื่อนไข

คู่มือ BOI ปี 2569 ระบุสิทธิประโยชน์ทั้งด้านภาษีและไม่ใช่ภาษีไว้ในกรอบดังกล่าวอย่างชัดเจน.

สำหรับ SME ยังมีมาตรการเฉพาะที่ผ่อนปรนเงื่อนไขบางเรื่อง เช่น เงินลงทุนขั้นต่ำ รวมถึงเพิ่มวงเงินยกเว้นภาษีสำหรับกิจการบางกลุ่มเมื่อเทียบกับเกณฑ์ทั่วไป

BOI คืออะไร และเกี่ยวข้องกับโรงงานอย่างไร

BOI หรือ สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน มีบทบาทในการส่งเสริมโครงการลงทุนที่อยู่ในประเภทกิจการและเงื่อนไขที่กำหนด โดยคู่มือการส่งเสริมการลงทุนปี 2569 แบ่งกิจการที่มีสิทธิขอรับการส่งเสริมออกเป็นหลายกลุ่ม เช่น

เกษตร อาหาร และ Biotechnology
การแพทย์
อุตสาหกรรมการผลิตขั้นสูง
เครื่องจักรและยานยนต์
ไฟฟ้าและอิเล็กทรอนิกส์
โลหะและวัสดุ
เคมีและปิโตรเคมี
สาธารณูปโภค
Digital และบริการมูลค่าสูง
Logistics และกิจการสนับสนุนบางประเภท

แต่ละประเภทกิจการมีเงื่อนไขและระดับสิทธิแตกต่างกัน จึงไม่ควรถามเพียงว่า

“โรงงานขอ BOI ได้ไหม?”แต่ควรถามว่า“กิจกรรมที่โรงงานผลิตอยู่ จัดอยู่ในประเภทกิจการ BOI หมายเลขใด และได้รับสิทธิระดับใด?”

เพราะสิทธิขึ้นอยู่กับ กิจการ กระบวนการผลิต เทคโนโลยี มูลค่าเพิ่ม และเงื่อนไขของโครงการ ไม่ใช่เพียงขนาดอาคารโรงงาน.

สิทธิ BOI สำหรับ SME มีอะไรพิเศษกว่ากิจการทั่วไป

BOI มี มาตรการส่งเสริมการลงทุนสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม โดยผ่อนปรนเงื่อนไขบางส่วนเพื่อให้ SME เข้าถึงการส่งเสริมได้ง่ายขึ้น.

1. เงินลงทุนขั้นต่ำเริ่มต้นต่ำลง

สำหรับโครงการทั่วไป BOI ใช้เกณฑ์เงินลงทุนขั้นต่ำโดยทั่วไป 1 ล้านบาท ไม่รวมค่าที่ดินและทุนหมุนเวียน แต่สำหรับโครงการ SME ภายใต้มาตรการที่เกี่ยวข้อง กำหนดเงินลงทุนขั้นต่ำ 500,000 บาท ไม่รวมค่าที่ดินและทุนหมุนเวียน.

เรื่องนี้สำคัญมากสำหรับโรงงานขนาดเล็ก เพราะหมายความว่าไม่จำเป็นต้องเป็นโรงงานมูลค่าหลายสิบล้านจึงจะเริ่มพิจารณา BOI ได้

2. SME ใช้เครื่องจักรใช้แล้วในประเทศได้บางส่วน

ภายใต้มาตรการ SME สำหรับโครงการใหม่ BOI เปิดให้ใช้

เครื่องจักรใหม่
เครื่องจักรใช้แล้วจากต่างประเทศตามหลักเกณฑ์
และเครื่องจักรใช้แล้วในประเทศมูลค่าไม่เกิน 10 ล้านบาท

ได้ตามเงื่อนไขของมาตรการ.

สิ่งนี้อาจมีประโยชน์ต่อ SME ที่ต้องการควบคุม CAPEX และไม่ได้จำเป็นต้องซื้อ Production Line ใหม่ทั้งหมด

อย่างไรก็ตาม ก่อนซื้อเครื่องจักรควรตรวจเงื่อนไขกับ BOI ให้ชัด เพราะ เครื่องจักรที่ซื้อก่อนยื่นหรือก่อนอนุมัติในบางกรณีอาจกระทบการใช้สิทธิได้

3. วงเงินยกเว้นภาษีของ SME อาจสูงกว่ากิจการทั่วไป

นี่เป็นจุดที่ SME ควรให้ความสนใจมาก

มาตรการ SME ระบุว่า สำหรับโครงการใหม่ในกลุ่ม

A1+ และ A1

สามารถได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลโดย ไม่จำกัดวงเงิน ตามเงื่อนไขของกิจการ

ส่วนกิจการกลุ่ม

A2–A4

มาตรการ SME ระบุวงเงินยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ถึง 200% ของเงินลงทุน ในขณะที่เกณฑ์ทั่วไปของกิจการกลุ่มเดียวกันอยู่ที่ 100% ของเงินลงทุนตามหลักเกณฑ์ที่ BOI กำหนด.

นี่เป็นสิทธิที่อาจสร้างผลต่างทางการเงินอย่างมีนัยสำคัญสำหรับ SME ที่มีผลกำไรจากโครงการสูง

4. SME เดิมที่ต้องการปรับปรุงโรงงานก็อาจขอสิทธิได้

BOI ไม่ได้ให้สิทธิเฉพาะโรงงานใหม่

ภายใต้มาตรการปรับปรุงประสิทธิภาพ SME โครงการที่ดำเนินการอยู่แล้วสามารถขอรับการส่งเสริมในด้านต่าง ๆ เช่น

เปลี่ยนเครื่องจักรและระบบอัตโนมัติ
Digital Technology
Industry 4.0
ประหยัดพลังงาน
พลังงานทดแทน
ลดผลกระทบต่อสิ่งแวดล้อม
ยกระดับมาตรฐานด้านความยั่งยืน
การเปลี่ยนผ่านไปสู่อุตสาหกรรมใหม่

ได้ตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด.

สำหรับมาตรการปรับปรุงประสิทธิภาพ SME เอกสาร BOI ระบุสิทธิยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล 5 ปี ในวงเงิน 100% ของเงินลงทุนเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพ ไม่รวมค่าที่ดินและทุนหมุนเวียน โดยต้องเป็นไปตามเงื่อนไขของมาตรการ.

SME แบบไหนเข้าเกณฑ์มาตรการ BOI

มาตรการ SME ของ BOI ผู้ประกอบการต้องมีคุณสมบัติสำคัญ เช่น

บุคคลธรรมดาสัญชาติไทยถือหุ้นไม่น้อยกว่า 51% ของทุนจดทะเบียน
กรรมการผู้มีอำนาจลงนามมากกว่ากึ่งหนึ่งต้องเป็นบุคคลธรรมดาสัญชาติไทย
รายได้รวมของทุกกิจการต้องไม่เกิน 500 ล้านบาทต่อปี ตามช่วงเวลาที่มาตรการกำหนด
ต้องขึ้นทะเบียน SME ONE ID ก่อนยื่นขอรับการส่งเสริม
กิจการต้องเป็นประเภทที่ BOI ให้การส่งเสริมและไม่อยู่ในกลุ่มที่ยกเว้นจากมาตรการ SME.

ดังนั้นคำว่า “SME” ในมุม BOI ไม่ควรตีความจากความรู้สึกว่าเป็นบริษัทเล็กหรือมีพนักงานไม่เยอะ แต่ต้องตรวจคุณสมบัติตามมาตรการโดยตรง

นิคมอุตสาหกรรมแล้วได้ BOI เพิ่มหรือไม่

บางโครงการอาจได้ แต่ไม่ใช่ทุกกรณี

คู่มือ BOI ปี 2569 ระบุ BOI-promoted industrial estates or zones เป็นหนึ่งในกลุ่ม Area-based Incentives ซึ่งบางกิจการสามารถได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมเมื่อสถานประกอบการตั้งอยู่ในนิคมหรือเขตอุตสาหกรรมที่ได้รับการส่งเสริม.

เอกสารมาตรการ SME ของ BOI ก็แสดงให้เห็นว่ากิจการบางกลุ่ม เช่น A3 และ A4 อาจได้รับระยะเวลายกเว้นภาษีเพิ่มอีกจากการตั้งในนิคมหรือเขตอุตสาหกรรมที่ได้รับส่งเสริม แต่ต้องตรวจกลุ่มกิจการและข้อยกเว้นของมาตรการเป็นรายกรณี.

ดังนั้นอย่าใช้สูตรว่า“เข้า Industrial Estate = ได้ภาษีเพิ่ม 1 ปีทุกโรงงาน”เพราะไม่ถูกต้องสำหรับทุกประเภทกิจการ

BOI กับสิทธิของนิคมอุตสาหกรรม ต่างกันอย่างไร

BOI

สิทธิผูกกับ โครงการที่ได้รับการส่งเสริม

พิจารณาจาก

ประเภทกิจการ
Technology
กระบวนการผลิต
เงินลงทุน
สถานที่
เงื่อนไขของมาตรการ

นิคมอุตสาหกรรมของ กนอ.

ผู้ประกอบการภายในนิคมอุตสาหกรรมอาจได้รับสิทธิและบริการตามพระราชบัญญัติการนิคมอุตสาหกรรมแห่งประเทศไทย เช่น การถือกรรมสิทธิ์ที่ดินในนิคมตามเงื่อนไข การนำช่างฝีมือหรือผู้ชำนาญการต่างชาติเข้ามา และบริการอนุมัติ/อนุญาตผ่านระบบ One Stop Service.

ดังนั้น อยู่ในนิคม ≠ ได้ BOI อัตโนมัติ และ ได้ BOI ≠ ต้องตั้งโรงงานในนิคมทุกกิจการ แต่บางกิจการ BOI กำหนดให้ต้องตั้งอยู่ในนิคมหรือเขตอุตสาหกรรมที่ได้รับส่งเสริมเป็นเงื่อนไขเฉพาะ.

Free Zone ในนิคมอุตสาหกรรมคืออะไร

เขตประกอบการเสรีหรือ Free Zone ของ กนอ. มีสิทธิด้านศุลกากรเพิ่มเติมสำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในเขตภายใต้เงื่อนไขกฎหมาย

พระราชบัญญัติการนิคมอุตสาหกรรมแห่งประเทศไทยกำหนดสิทธิ เช่น การยกเว้นอากรขาเข้า VAT และภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าบางประเภทที่นำเข้าไปในเขตประกอบการเสรีเพื่อใช้ในการผลิตหรือกิจการที่เข้าหลักเกณฑ์.

จึงอาจเหมาะกับธุรกิจที่

นำเข้าวัตถุดิบ
ผลิตเพื่อส่งออก
มี Supply Chain ระหว่างประเทศ
มีสต็อกสินค้า Import/Export จำนวนมาก

แต่ Free Zone เป็นอีกระบบหนึ่งต่างจาก BOI และต้องวิเคราะห์รูปแบบธุรกิจและ Flow ของสินค้าโดยเฉพาะ

PARK FACTORY ผู้ให้บริการขายโกดัง และให้เช่าโกดังโรงงานสำหรับ SME ในเขตกรุงเทพ และปริมณฑล

หากคุณกำลังมองหาโกดังคลังสินค้า ที่ Park Factory เราเป็นผู้ให้บริการโกดังโรงงานสำหรับ SME ด้วยโครงการสีเขียว สภาพแวดล้อมสวยงามน่าอยู่ ให้ความสำคัญในทุกรายละเอียดของโกดังทั้งหมด ไม่ว่าจะเป็นโครงสร้างอาคาร หรือ Landscape ออกแบบตามหลักฮวงจุ้ย เพื่อให้ผู้เช่าได้รับประสบการณ์ที่ดีที่สุด → เข้าชมโครงการ

ช่องทางการติดต่อ PARK FACTORY

ที่ตั้ง : 176 ซอยกาญจนาภิเษก 5 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพฯ 10160
เบอร์โทรติดต่อ : 092-379-7444, 081-751-4440
อีเมล์ : [email protected]
Google Map : https://maps.app.goo.gl/STYgHNRPHGAZZ6SX8